Если сотрудники живут недалеко от места командировки, "суточные" облагаются взносами

По следам судебного дела:

Сотрудники ездили в командировку на малое расстояние от места их жительства и могли ежедневно приезжать домой. Суточные им начислялись ежемесячно за отработанные смены из расчета 700 руб. в сутки. Пенсионный фонд  счел, что эти выплаты не являются суточными и облагаются страховыми взносами. Организация обратилось в суд.

Суд первой инстанции счел действия организации правильными. Переведенные сотрудникам деньги - это компенсация расходов, возникших из-за выполнения трудовых функций вне места постоянной работы. С выполнением трудовых обязанностей спорные выплаты не связаны. Эти выплаты не являются стимулирующей или компенсирующей частью оплаты труда и не включаются в базу по страховым взносам.

Но апелляция и кассация признали, что такие выплаты должны облагаются взносами, поскольку не могут быть отнесены к суточным. Так в командировке работники выполняли прямые должностные обязанности. Сотрудники работали в посменный график, согласно трудовыми договорами. При этом место командировки находилось рядом от места проживания сотрудников, и они могли ежедневно приезжать домой.

Официальные органы и большинство судов считают, что в подобных ситуациях, суточные не признаются расходами, и не облагаются взносами. Работники должны были представить расходы, которые вызваны необходимостью выполнять трудовые функции. Таким образом, поскольку таких документов не представлено, на эти суммы  нужно начислить страховые взносы.

Документ: Постановление АС Северо-Кавказского округа от 31.08.2016 по делу N А32-25899/2015

В Минфине предсказали в будущем исчезновение профессии бухгалтера

Профессия бухгалтера будет уходить с рынка в связи с появлением новых технологий, заявила заместитель министра финансов России Татьяна Нестеренко в ходе Московского финансового форума.

Потребность в бухгалтерах в ближайшем будущем может исчезнуть, так как их работу смогут выполнять вычислительные машины. Она предложила полностью перейти на электронный документооборот и полностью отказаться от ручного ввода информации.

Во все это с трудом верится:  и зарплата персоналу будет сама считаться, и интернет вот-вот будет в каждом доме во все нашей могучей стране, и даже сделка будет регистрироваться в электронной системе силой мысли. Наверно это будет возможно, но не в ближайшем будущем это точно.

Это вытекает из письмао Минфина. Хотя оно касается зачета сумм излишне уплаченного НДС, полагаем, отраженный в письме подход применяется и к переплате по другим федеральным налогам. Точка зрения ведомства не является бесспорной.

Допустимо зачесть сумму переплаты по одному федеральному налогу в счет погашения недоимки по другому. При этом указано, что в п. 9 ст. 226 НК РФ установлен запрет уплачивать НДФЛ за счет средств налогового агента. Разъяснение можно трактовать так: работодатель должен перечислить в бюджет именно те средства, которые были удержаны из дохода сотрудника, значит, в счет недоимки по НДФЛ нельзя зачесть переплату по другому федеральному налогу. 

Если организация решит в счет недоимки по НДФЛ зачесть переплату по другому федеральному налогу, есть риск, что возникнет спор с проверяющими. Налогоплательщик может попытаться отстоять свою позицию в суде, опираясь на другие разъяснения Минфина и постановления арбитражных судов. В них подтверждается правомерность зачета в подобной ситуации.

Документ: Письмо Минфина России от 30.08.2016 N 03-07-11/50432

Как указано в протоколе ("Договор о Евразийском экономическом союзе") о порядке взимания косвенных налогов, документы, подтверждающие ставку НДС 0%, нужно подать в течение 180 календарных дней с даты отгрузки товара. От соблюдения этого условия зависит, чем руководствоваться, устанавливая момент определения базы по НДС, - протоколом или НК РФ.

Минфин дал следующие разъяснения. Протоколом предусмотрено: если пакет документов не представлен в срок, НДС уплачивается за период, на который приходится дата отгрузки товара. Ситуацию, когда налогоплательщик представил документы вовремя, регулирует НК РФ. Согласно кодексу моментом определения базы по НДС считается последний день налогового периода, в котором эти документы собраны.

Момент определения налоговой базы важен при заполнении декларации по НДС. Финансовое ведомство отмечает: в случае когда в срок представлен полный пакет документов, операции по реализации товара отражаются в разделе 4 декларации за период, в котором документы собраны. Если же они не поданы вовремя, данные операции отражаются в разделе 6 уточненной декларации за период, на который приходится дата отгрузки.

Документ: Письмо Минфина России от 02.09.2016 N 03-07-13/1/51480

С 2017 года в налоговом законодательстве будет установлено: если при камеральной проверке налоговый орган запрашивает пояснения у лица, обязанного сдавать электронную декларацию по НДС, направлять их можно только в электронной форме по ТКС. Для этого требуется формат. Его проект находится на общественном обсуждении.

Документ: Проект Приказа ФНС России (http://regulation.gov.ru/projects#npa=53377)